Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение

Полезная информация в статье: "Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение". На странице собрана информация полностью раскрывающая тему и некоторые нюансы. Для каждого конкретного случая все же требуется отдельная консультация. За ней можно обратиться к дежурному юристу.

Можно ли сдать помещение в аренду физ. лицу?

Имеет ли право владелец нежилого помещения сдавать его в аренду физическому лицу, не зарегистрированному как ИП.

Имеет полное право. В законе нет на это запрета.

да, можно, налог 13% исчисляйте как физическое лицо, платите и подавайте налоговую декларацию

Специальных норм, регулирующих правоотношения в рамках договора аренды нежилого помещения, ГК РФ не содержит, а общие положения об аренде (параграф первый гл. 34 ГК РФ) никаких ограничений по субъектному составу договора не устанавливают. Отсюда следует, что арендатором нежилого помещения может выступать любое дееспособное физическое лицо.

В соответствии со ст. 615 ГК РФ арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены — в соответствии с назначением имущества. Сразу отметим, что использование нежилых помещений для проживания граждан законом не допускается.

Тот факт, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (арендатор), будет использовать арендованные нежилые помещения в целях осуществления предпринимательской деятельности, не является основанием для признания договора аренды недействительным или незаключенным (смотрите также постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 9 марта 2004 г. N А33-3839/03-С2-Ф02-744/04-С2).

Кроме того, очевидно, что заключение договора аренды порождает лишь право арендатора требовать передачи ему вещи в пользование (во владение и пользование) (ст. 606 ГК РФ). Само по себе заключение такого договора не свидетельствует о ведении арендатором предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Статус же индивидуального предпринимателя может быть приобретен арендатором и после заключения договора, например тогда, когда он фактически начнет использовать это имущество для предпринимательской деятельности.

Таким образом, законом не запрещено передавать нежилые помещения в аренду физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Для арендодателя заключение договора с таким лицом негативных правовых последствий не влечет.

Что же касается правовых последствий использования нежилых помещений в целях ведения предпринимательской деятельности для арендатора, то следует учитывать, что занятие предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является незаконным и может повлечь привлечение такого лица к административной (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности. Кроме того, гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (ст. 23 ГК РФ).

Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо сдает в аренду помещение организации (на общей системе налогообложения), в которой является учредителем. Арендатор является обществом с ограниченной ответственностью, в котором физическое лицо — арендодатель является единственным участником (размер доли в уставном капитале — 100%). Физическое лицо является резидентом РФ.
Организация оплачивает ему арендную плату, включает их в расходы и перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13% за арендодателя.
1. Поскольку здание — нежилое, то может ли данная деятельность расцениваться как предпринимательская?
2. Если аренду оформить на ИП (УСН с объектом налогообложения «доходы»), не возникнет ли вопрос аффилированности юридического лица и ИП, так как арендодатель является учредителем? Не возникнут ли в этом случае претензии со стороны налоговых органов?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Нужно ли физическому лицу получать статус индивидуального предпринимателя для сдачи нежилых помещений в аренду?

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (далее также — ИП), так как закон не содержит требование о регистрации физического лица в качестве ИП как необходимое условие сдачи в аренду принадлежащего ему имущества.

Читайте так же:  Материнский капитал через какое время можно использовать

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.

Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовной (ст. 171 УК РФ) ответственности.

Как отмечает судебная практика, а также подчеркивают в своих разъяснениях Минфин России и налоговые органы, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

— взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;

— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При наличии этих признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП. Однако самого по себе факта совершения физическим лицом сделок на возмездной основе для признания осуществляемой им деятельности предпринимательской недостаточно, если совершаемые сделки не образуют деятельности. Поэтому при отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо вправе сдавать в аренду принадлежащее ему имущество без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (смотрите, например, постановление Верховного Суда РФ от 10.01.2012 N 51-АД11-7, письма Минфина России от 28.12.2012 N 03-04-05/10-1454, от 17.11.2009 N 03-04-05-01/808, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 15.06.2009 N 20-14/[email protected]).

Данные выводы учитывают позицию, выраженную Пленумом ВС РФ в постановлении от 18.11.2004 N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем». В п. 2 данного постановления ВС РФ указал, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

Отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют и состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п. 13 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», постановление Верховного Суда РФ от 30.06.2006 N 53-АД06-2). В письме от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected] ФНС России подчеркнула, что признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица по сдаче в аренду собственного имущества возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности.

На осуществление предпринимательской деятельности может указывать, например, заключение договора на срок более одного налогового периода (календарного года) или его пролонгация на следующий период, неоднократное получение дохода, неоднократное заключение договоров аренды с одним и тем же юридическим лицом и т.д. (смотрите, например, письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.04.2005 N 18-12/3/26639, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2004 N А38-4668-5/85-2004). Как свидетельствует правоприменительная практика, при решении этого вопроса принимаются во внимание такие факторы, как направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли, постоянный характер деятельности по сдаче имущества в аренду, приобретение имущества для целей его сдачи в аренду.

Если предметом договора аренды является помещение, не предназначенное для проживания граждан; а собственник помещения регулярно получает доход от его сдачи в аренду, существует риск признания таких действий гражданина предпринимательской деятельностью и привлечения его к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ с наложением штрафа в размере от 500 до 2000 рублей (смотрите также постановления Алтайского краевого суда от 20.10.2011 N 4а-634/2011, Верховного Суда Республики Татарстан от 16.02.2011 N 7а-138м).

Однако вопрос о квалификации действий по сдаче нежилого помещения в аренду как предпринимательской деятельности гражданина окончательно может быть решен только судом с учетом совокупности конкретных обстоятельств.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

17 февраля 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация планирует арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Помещение имеет статус нежилого фонда, будет использоваться в качестве магазина.
Имеет ли организация право заключить данный договор аренды? В каком порядке следует рассчитываться с физическим лицом по договору аренды? Возникают ли в данной ситуации у организации обязанности налогового агента по НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация имеет право арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Определенную договором аренды сумму (за вычетом НДФЛ) организация перечисляет физическому лицу на его счет в банке или выдает наличными из кассы.
Предусмотренные законодательством налоги, а именно НДФЛ, арендодатель, как налоговый агент, удерживает у физического лица и перечисляет в бюджет.

Читайте так же:  Что такое синдицированный кредит

К сведению:
Затраты, связанные уплатой арендных платежей, включаются в состав расходов на основании:
— пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ — в составе расходов по налогу на прибыль как арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки) относящиеся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг;
— пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — в составе расходов при УСН как арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
С 01.01.2012 НК РФ дополнен разделом V.1. «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».
Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения раскрывает ст. 105.1 НК РФ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гусихин Дмитрий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

22 октября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Все что стоит знать, если планируете сдавать в аренду нежилое помещение

Видео (кликните для воспроизведения).

Процесс сдачи в аренду нежилых помещений юр. лицом либо физ. лицом имеет некоторые нюансы и порой вызывает много вопросов. Для осуществления деятельности любой организации требуется соответствующее помещение, которое далеко не всегда возможно приобрести в собственность. Именно поэтому целесообразнее арендовать необходимую площадь.

Порядок сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом

Требуется ли физ. лицам регистрация ИП

В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом.

Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению. Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ.

Из вышеизложенных данных следует, что физическое лицо может реализовать своё право на распоряжение недвижимостью, находящейся у него в собственности. При этом он не обязан становиться индивидуальным предпринимателем (т. е. открывать ИП), потому как российское законодательство не содержит подобного условия.

Исключение составляет ведение предпринимательской деятельности физ. лицом с помощью сдачи в аренду площади. В таком случае необходимо открытие ИП.

В каких случаях необходимо получение статуса ИП

Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП. Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ).

Предпринимательскую деятельность отличает несколько характерных черт:

  • регулярное получение денежной выручки в результате пользования имуществом (ст. 2 ч. 1 ГК РФ);
  • ведение учётности по операциям и сделкам;
  • наличие устойчивых связей со съёмщиками;
  • приобретение недвижимости для получения прибыли при её реализации либо в процессе пользования;
  • регулярное совершение сделок в конкретный период;
  • покупка нескольких нежилых помещений с аналогичной целью.

Ключевым фактором для признания предпринимательством сдачи в аренду физ. лицом недвижимости, является приведение доказательств того, что осуществляемые сделки относятся к деятельности с целью получения постоянного дохода.

К примеру, таким подтверждением может выступать подписание арендного договора на один год и более, многократное совершение сделок с теми же юридическими лицами и т. д. В таком случае гражданин обязан произвести регистрацию ИП.

Последствия за совершение незаконной предпринимательской деятельности

При осуществлении предпринимательства с помощью сдачи в аренду площади физ. лицом, не прошедшим соответствующую регистрацию ИП, в его отношении возбуждается судебное производство.

Правонарушитель привлекается по одному из двух видов ответственности:

  • уголовной (взыскание до 300 тысяч рублей, назначение обязательных работ в сумме до 480 часов, штраф в размере дохода за 2 года или арест до полугода по 171 статье УК РФ);
  • административной (взыскание от 500 до 2 тысяч рублей по статье 14.1 части первой КоАП РФ).

Правила заключения арендных договоров

В российском законодательстве отсутствуют специальные правила по регулированию передачи нежилых помещений в аренду, поэтому при составлении договора необходимо ориентироваться на Главу 34 ГК РФ, включающей в себя общие сведения об аренде.

Основываясь на 606 статье ГК РФ, арендодатель, который в этом случае не относится к юридическим лицам, обязуется передать арендуемую площадь арендатору во временное использование или владение после внесения определённой оплаты.

Составление самого договора происходит в соответствии со статьями 434 ч. 2 и 609 ч. 1 ГК РФ в письменном виде и с подписанием бумаг обоими участниками.

Читайте так же:  Время обязательных работ в течение недели

В договоре необходимо указание следующих условий, без которых документ будет считаться недействительным:

  • реквизиты обеих сторон, заключающих соглашение;
  • характеристики арендуемого объекта (по ст. 607 ч. 3 ГК РФ без указания этих данных заключение невозможно);
  • условия пользования объектом;
  • сумма выплат за арендование.

Период действия в документе может не указываться, тогда договор относится к заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Также в тексте должен присутствовать код по ОКВЭД (общему по территории России классификатору различных видов экономической деятельности). Для арендования нежилых помещений используется ОКВЭД под номером 70.20.2.

В характеристики объекта входят:

  • инвентарный номер;
  • точный адрес (включая этаж и местонахождение на этаже);
  • функциональное назначение (например, офисное, для склада и т. д.);
  • наименование;
  • площадь.

Договор называется официально заключённым только после факта его регистрации в гос. органах Росреестра (609 статья ГК РФ). При составлении с физическими или юридическими лицами на период до одного календарного года договора не требуют соответствующей регистрации и могут заключаться в любой форме (то же касается продления договора на тот же период).

Для гос. регистрации потребуются перечисленные ниже документы:

  • заявление (предоставляется нотариусом либо специалистом, принимающим необходимые бумаги);
  • кадастровый паспорт нежилого помещения;
  • договор со всеми имеющимися приложениями;
  • удостоверение личности (паспорт);
  • квитанция об уплате госпошлины (1 000 рублей);
  • дополнительная документация, если необходима (согласие супруга, разрешение от органов опеки и т. д.).

Налогообложение арендодателя

Любое помещение, которое приносит доход, подлежит обложению налогом. Сроки уплаты и порядок его расчёта зависят напрямую от статуса налогоплательщика:

  • 6% от суммы арендной платы при УСН с дополнительными страховыми взносами (для ИП);
  • 13% НДФЛ с оплатой единожды (для физ. лиц ст. 208 п. 1 пп. 4 НК РФ).

При уклонении от уплаты налогов следует уголовная ответственность либо взыскание административного штрафа.

Порядок сдачи в аренду нежилого помещения юр. лицом

В качестве арендодателя может выступать и юридическое лицо (например, агентство недвижимости). На основании статей 213 п. 1, 209 п. 1–2, 608 Гражданского кодекса юридические лица имеют те же права на владение, распоряжение и пользование недвижимым имуществом, что и физические.

Ограничение на количество имеющихся или сдаваемых нежилых помещений отсутствует, что закреплено частью 2 статьи 213 ГК РФ.

Особенности сдачи в аренду помещений юр. лицами

Заключение арендного договора и регулирование возникших после этого отношений, происходит с ориентированием на статьи ГК РФ с 606 по 670.

Код для деятельности юридических лиц по ОКВЭД указывается 70.20.2. Документ должен составляться исключительно в письменном виде независимо от того, на какой период времени требуется аренда помещения, если один из участников имеет статус юридического лица (ст. 609 ч. 1 ГК РФ).

Все договора должны также обязательно содержать указанные ниже данные, без которых документ не будет признан действительным:

  • характеристика сдаваемого помещения;
  • реквизиты участников, заключивших соглашение (432 и 606 статьи ГК РФ);
  • сумма выплат за арендование;
  • нюансы пользования помещением и его ремонта;
  • подписи обеих сторон;
  • при отсутствии в тексте документа срока заключения договора, он признаётся заключённым на неопределённое время (статья 610 часть вторая ГК РФ).

Договор и все приложения к нему подлежат регистрации в гос. реестре при подписании на срок больше одного календарного года. Только после этого он считается официально заключённым (609 статья ГК РФ). Для осуществления регистрации в гос. органах юридическому лицу потребуется следующая документация:

  • заявление о регистрации;
  • подписанный договор со всеми приложениями;
  • кадастровый паспорт помещения;
  • подтверждение правового статуса юридического лица (свидетельство о гос. регистрации, учредительные документы и прочее);
  • бумаги, подтверждающие уплату госпошлины (15 000 рублей);
  • дополнительные документы, если требуются (например, документы, подтверждающие полномочия представителей арендатора либо юридического лица и т. д.).

Аренда нежилого помещения у физического лица

При заключении договора аренды с арендодателем, не являющимся юридическим лицом, необходимо обратить внимание на следующие нюансы:

  • в документе должны быть указаны адрес и характеристики объекта;
  • арендные выплаты не подлежат начислению НДС в связи с тем, что договор заключается с физ. лицом;
  • в сумму выплат за арендование могут входить также коммунальные платежи;
  • выплаты производятся несколькими вариантами – безналичным способом на банковский счёт физ. лица или наличными средствами;
  • изменение размера платы может происходить не более раза ежегодно (ст. 614 ч. 3 ГК РФ);
  • при указании срока аренды более одного года необходимо зарегистрировать договор в территориальном органе Росреестра.

Тема: Физ лицо сдаёт в аренду нежилое помещение

Опции темы
Поиск по теме

Физ лицо сдаёт в аренду нежилое помещение

Всем здравствуйте.
Вопрос:
Мы ИП, нам сдаёт в аренду нежилое помещение Физ лицо, собственник.
Есть мысли на тему, что 3-НДФЛ физик не сдаёт и какие либо налоги, от сдачи нам в аренду, не платит, просто об этом даже не задумывается.

Хотя договор подписан и в нём указанно, что:

«Арендная плата по настоящему договору составляет ****** рублей 00 копеек, в том числе НДФЛ 13%.»

«Арендодатель обязуется самостоятельно исчислять и уплачивать Налог на Доходы Физических лиц 13%, от суммы полученной за расчёты от Арендатора по настоящему Договору, а так же подавать Декларацию по данному Налогу(НДФЛ) по месту своей регистрации как физического лица в Налоговые органы.»

Тем не менее, если арендодатель «включит дурака», могут нас признать налоговым агентом и заставить платить за него НДФЛ?
Спасибо.

Никакой договор не может изменить закон. По закону ИП является налоговым агентом и обязан самостоятельно удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет.

Спасибо. Коротко и ясно!
А можно к примеру заключить в данной ситуации договор Аренды: Арендодатель — физ лицо, а арендатор в договоре тоже физ лицо.

Физ лицо при оплате услуг физ лицу не обязан уплачивать за продавца(поставщика) услуги, НДФЛ за него в бюджет?

Читайте так же:  Как посмотреть границы земельного участка по адресу

В этой ситуации арендатор физ лицо, в дальнейшем будет использовать арендуемое помещение для нужд своего ИП.

У нас же ИП таксисты используют собственные автомобили оформленные на физиков, или это плохой пример?

если проверяющие увидят эти суммы в расходах ИП, то непременно поинтересуются уплатой НДФЛ.

судя по вопросам, мало кто из таксистов оформлен в соответствии с законодательством.

зачем)
ИП может передать ДС себе как физику, ну а физик уже отдаст за аренду арендодателю, взяв к примеру с него расписку.

Извините, но передача самому себе денежных средств — это к доктору


Независимо от того, каким образом переданы деньги арендодателю, ИП будет налоговым агентом, поскольку он арендует помещение для предпринимательской деятельности

а ему нет нужды включать «дурака», т.к. именно Вы (ИП) являетесь налоговым агентом в соответствии с НК РФ

Мы ООО , берем в аренду помещение под магазин у физ лица. Начинающие предприниматели. Стесняюсь спросить, кто будет платить с аренды налоги?

Платить будет физлицо. А вот вы, как налоговые агенты, должны будете удерживать НДФЛ из доходов этого физлица и перечислять его в бюджет. Т.е. физлицо платит налог через вас.

Подскажите пожалуйста, ООО арендует нежилое помещение у физ.лица. Если прописать в договоре: «срок договора — с 01.08.2017г. — 31.12.2017г., арендная плата за этот период составляет 100000руб. и вносится арендатором авансом равными долями 15 числа каждого месяца. Окончательный расчет — 15 декабря 2017г.» Тогда ООО 13% НДФЛ со всей суммы арендной платы (13000 руб.) удерживает и перечисляет в бюджет 15 декабря?

Нет.
Вы удерживаете НДФЛ с каждой выплаты денег( аванса,окончательного расчёта).

Если помещение или иное имущество арендуется у физлица, то арендатор — организация-резидент, будет являться налоговым агентом .

п.1 ст.226 НК РФ: Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Таким образом, ст.228 НК РФ возлагает на физлица обязанность самостоятельно уплачивать НДФЛ, если доход получен от организации, не подпадающей под определение налогового агента. Получится иностранная организация — нерезидент, о чём есть письма Минфина, к примеру: от 13 сентября 2012 г. N 03-04-06/6-277

Хм, а тут вроде никто про иностранные фирмы не спрашивал.

А мне сразу в голову пришёл сопутствующий вопрос — что за организация не агент?

Подскажите пожалуйста. Может ли физ. лицо арендодатель брать с арендатора (юр. лицо) переменную арендную плату за коммуналку?

когда работала в организации, которая сдавала площади в аренду, то брали

NatalyiIn, Спасибо за ответ! А у вас были арендодатели физ.лица? Как Вы рассчитывали для арендаторов (юр. лиц) переменку?

Например, поделить на всех пропорционально арендуемой площади.

Если речь о коммуналке, обычно перемен.часть считается по счетчикам. Конкретные показатели света, воды х тариф. Иногда включают телефоны/интернеты. Ну какие-то «общедомовые расходы» можно распределять по площадям.

А если юр. лицо арендует всё помещение, можно в таком случае оплачивать коммуналку за арендодателя по счетам, выставленным на него (физ. лицо)

оплачивать можно, в расходы принять будет нельзя.

Т.е. это будет уже не оплата по договору аренды, а плата за другое физ.лицо. Наша дебиторка. А если мы будем оплачивать как переменную арендную плату по договору, это будет считаться доходом физлица-арендодателя? Мы с этой суммы тоже удерживаем и уплачиваем НДФЛ как налоговые агенты?

«Нельзя»- даже если есть обязанность оплаты коммунальных платежей в договоре?

В отношении обложения НДФЛ суммы оплаты (возмещения) стоимости коммунальных услуг, полученной арендодателем — физическим лицом от арендатора, отметим следующее.
Согласно позиции, выраженной Минфином России (см. например, Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011), налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) только в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления. Оплата (возмещение) расходов на коммунальные услуги, стоимость которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, осуществляется арендатором в своих интересах, следовательно, экономической выгоды у арендодателя в таком случае не возникает.

Как с минимальным риском заключить договор аренды нежилого помещения с физическим лицом — образец и советы юристов

В статье будут рассмотрены юридические аспекты договора аренды с физическим лицом, и приведены «подводные камни», с которыми можно столкнуться при его заключении.

Еще один момент, который хотелось бы отметить – аренду важно рассматривать через призму сложившейся судебной практики, поскольку нормы права не всегда четко регулируют тот или иной ее аспект. Поэтому в статье будут приведены ссылки на судебные акты.

[3]

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Особенности документа при участии физлиц

Как говорит нам ст. 609 ГК, аренда сроком больше года, либо если договор заключается с юридическим лицом, оформляется письменно. То есть, если два человека решат арендовать помещение меньше, чем на 1 год, то составление письменного документа не потребуется.

Еще одна важная особенность данного соглашения, заключаемого с гражданином – если он арендодатель, то арендные услуги не будут облагаться НДС. Такие разъяснения дал Минфин в Письме от 10 февраля 2004 года N 04-04-06/21.

Читайте так же:  Договор аренды легкового автомобиля у частного лица

Статья 609 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды

  1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.
  2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
  3. Договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору (статья 624), заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Общие положения

В документе обязательно должны быть прописаны (ст. ст. 607 — 614 ГК):

  • Объект – это то помещение, которое арендуется.
  • Срок.
  • Назначение помещения (магазин и т.д.).
  • Если на объект аренды существуют права третьих лиц (например, оно в залоге или обременено сервитутом) – арендодатель обязан указать на это другой стороне. Если эта обязанность не будет выполнена, арендатор сможет потребовать либо скидки на арендную плату, либо расторжения договора и возврата ему убытков.
  • Плата за аренду и как (в каком виде и в какие сроки) она вносится.

Отличия при заключении на краткий и на продолжительный срок

Согласно ч. 2 ст. 651 ГК, если Вы хотите заключить договор аренды здания (сооружения) на год или больше, Вы обязательно должны провести его государственную регистрацию. Получается, что при сроке договора меньше года регистрировать его нет необходимости.

[2]

Статья 651 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды здания или сооружения

    Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами (пункт 2 статьи 434).

Несоблюдение формы договора аренды здания или сооружения влечет его недействительность.

  • Договор аренды здания или сооружения, заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации.
  • Как грамотно написать каждое положение?

    1. Объект договора.

    Гражданский кодекс говорит о том, что надо прописать данные, позволяющие определенно установить такой объект. Переводя с юридического языка на русский – надо обязательно указать адрес помещения, его кадастровый номер.
    Срок.

    Здесь все просто. Пишем: «помещение передается во временное владение и пользование на срок с… по…».

    Согласно ч. 2 ст. 610 ГК, если Вы не укажете конкретный срок, то помещение будет передано в аренду на неопределенный срок. При этом как арендатор, так и арендодатель вправе будут в любой момент отказаться от аренды, с предварительным предупреждением за три месяца до отказа.
    Назначение помещения.

    В нашем случае в аренду передается нежилое помещение. Однако просто написать в договоре «назначение – нежилое» будет не совсем корректно. Рекомендуется указать, для чего оно будет использовано. Допустим, если передается в аренду офис, а его будут использовать под склад, или сделают в нем, например, сауну, конфликта между сторонами не избежать.
    Условие о правах третьих лиц.

    Рекомендуется указать: «помещение, передаваемое в аренду, не заложено, не обременено сервитутом, свободно от всех прочих прав третьих лиц». Или, если все таки обременения есть, написать, к примеру: «помещение находится в залоге у… по Договору от … No …».
    Размер платы:

    Пункты, требующие особого внимания при составлении

    Невозможно арендовать часть помещения (его определенную площадь), поскольку она сама по себе не является вещью, и не может выступать объектом аренды. К такому выводу приходят суды (например, Постановление ФАС Уральского округа от 21.07.2009 No А60-40089/2008-С4).

    Ошибки при написании и борьба с ними

    Согласно ч. 2 ст. 609 ГК, договор аренды недвижимости обязательно должен быть зарегистрирован, если иное не установлено законом. Как мы уже знаем, если срок аренды год и более – госрегистрация обязательна.

    Иногда бывает, что для того, чтобы избежать обязательной государственной регистрации, договор заключают на срок, который начинается первого числа месяца одного года и заканчивается последнего числа предыдущего месяца следующего года. Т.е., допустим, соглашение об аренде начинает свое действие 1 октября 2017 г. и заканчивается 30 сентября 2018 г. и формально срок его действия — менее 1 года.

    Высший арбитражный суд, чтобы закрыть эту лазейку в законе, указал в п. 3 Информационного письма от 11.01.2002 No 66, что срок действия такого договора приравнивается к 1 году. Однако стороны очень легко обошли данное правило, и стали арендовать имущество на срок, меньше оговоренного ВАС на 1 день, т.е., допустим, с 1 октября 2017 по 29 сентября 2018.

    На практике, такой срок уже не приравнивается к календарному году (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 15.11.2010 по делу No А04-1946/2010). Следовательно, если вы хотите избежать государственной регистрации договора аренды помещения, вы можете заключить его на срок 1 год минус 2 дня.

    Заключение

    Итак, аренда является важным аспектом экономической жизни современного общества. Без преувеличения, возможность арендовать помещения является двигателем предпринимательской активности. Грамотно составленный документ сможет уберечь как владельца нежилого помещения, так и арендатора, от многих рисков, сбережет их время, деньги и нервы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источники


    1. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. — М.: БЕК, 2014. — 752 c.

    2. Воробьева, Ольга Составление договора. Техника и приемы / Ольга Воробьева. — М.: Юрайт, 2015. — 192 c.

    3. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
    4. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
    5. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
    Может ли физическое лицо арендовать нежилое помещение
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here