Что такое возвратный лизинг понятие, смысл и особенности программы

Полезная информация в статье: "Что такое возвратный лизинг понятие, смысл и особенности программы". На странице собрана информация полностью раскрывающая тему и некоторые нюансы. Для каждого конкретного случая все же требуется отдельная консультация. За ней можно обратиться к дежурному юристу.

Что такое возвратный лизинг и когда применяется

Наверное, каждый человек знает о том, что такое обыкновенный лизинг, несмотря на его малую распространённость на территории России, но вот про обратную его разновидность (другое название — возвратный лизинг) слышали не многие.

На самом деле, под возвратным лизингом подразумевается финансовая операция, в процессе которой лизингополучатель также является и продавцом рассматриваемого имущества. Суть обратного лизинга довольно проста: одна компания продает свое имущество другой (причём речь может идти практически про всё что угодно), которая и становится лизингодателем в этой сделке, то есть, согласно договору, организация, купившая имущество, должна начать сдавать его в аренду лизингополучателю (продавшей организации).

Особенности такой сделки

Когда происходит оформление договора такой финансовой операции, лизингополучатель должен предварительно внести аванс (без выполнения этого условия сдача в лизинг будет невозможна). Стоит упомянуть, что в большинстве ситуаций размер этого аванса составляет примерно 30% от полной стоимости имущества, вокруг которого и строится данная финансовая операция. Важной особенностью сделки такого рода является то, что по закону право собственности на рассматриваемое имущество полностью перейдёт к лизингодателю, пока действует договор, а лизингополучатель, продавший это имущество, обязан будет своевременно выплачивать определенную сумму денег лизинговой компании, то есть покупателю имущества.

Имущество вновь будет принадлежать лизингополучателю только тогда, когда закончится действие договора о возвратном лизинге. Вот основные особенности обратного лизинга:

Обратите внимание! Как уже было упомянуто ранее, возвратный лизинг нередко применяется различными организациями с целью оптимизации процесса налогообложения, но не стоит полностью рассчитывать на подобный способ. Дело в том, что налоговые органы практически всегда максимально тщательно проверяют подобные сделки, особенно это касается тех ситуаций, когда лизингодатель как-либо связан с лизингополучателем, шанс махинаций в этих случаях практически полностью исчезает.

Стоит отметить, что если налоговые органы установят отсутствие необходимости сделки (кроме как с целью уменьшения налогов), то они могут применить некоторые санкции, а именно — отказать компании в осуществлении налоговых вычетов или же в возмещении суммы НДС (если же компания уже получила всё это, то налоговые органы нередко требуют компенсации, причём с учётом всех существующих пеней, а также штрафов).

По причине подобного контроля со стороны налоговых органов многие компании отказываются от возвратного лизинга, это объясняет то, что он не так уж и популярен. Мы рекомендуем вам прибегать к такой финансовой операции только в том случае, если вы наняли юристов и подготовили экономическое обоснование необходимости подобной сделки.

Что предпочтительнее: обратный лизинг или же кредит?

Нередко перед различными компаниями встаёт вопрос о том, что выбрать: лизинг такого рода или обыкновенный кредит. Сразу упомянем, что для получения банковского кредита компания должна обладать достойными финансовыми показателями, чтобы о ней создавалось впечатление как о надежном заемщике, способном вернуть взятые деньги. По этой причине при наличии некоторых сложностей со средствами, задействованными в обороте, банк, скорее всего, не пойдет вам навстречу, а откажет в кредите.

Что же касается ситуации, связанной с возвратным лизингом, то шансы его получения гораздо выше. Дело в том, что лизинговая компания, выступающая в качестве покупателя в процессе данной сделки, в любом случае будет в плюсе, потому что при неуплате средств в срок имущество полностью перейдет в собственность этой организации.

Лизинговые компании практически никогда не проводят какие-либо дополнительные мероприятия, связанные со взысканием имущества, потому что оно уже находится в собственности лизингодателя, когда заключается договор, а само имущество никогда не переходит непосредственно залогодержателю, потому что по договору оно должно быть реализовано посредством торгов.

Важно! Как несложно догадаться из представленного материала, возвратный лизинг является более предпочтительным вариантом во многих ситуациях, причём он выгоден для обеих сторон. К сожалению, в некоторых ситуациях, когда нет достаточного обоснования экономического характера, свидетельствующего о необходимости заключения подобной сделки для компании, обратный лизинг повлечет за собой множество неприятных последствий, во избежание которых лучше отдать предпочтение кредиту!

Возвратный лизинг. Схема, преимущества и риски

Прямой и возвратный лизинг – это две финансовых операции, которые позволяют получить в пользование активы, которые не находятся в собственности предприятия, без их приобретения. Это особенно выгодно в том случае, если их стоимость снижается со временем. В широком смысле лизинг автомобилей и любых других активов представляет собой договор между двумя сторонами, по которому одна из них приобретает права пользования ими в обмен на ежемесячные платежи. Данная операция не только позволяет начать применять оборудование в производственном процессе, когда на его покупку нет денег, но и оставить его у себя, фактически продав инвестору. Об этом и поговорим в сегодняшней статье.

Историческая справка

На протяжении столетий лизинг служил многим целям. Сущность его законодательного регулирования зависела от социально-экономических условий в тот период. В частности, до начала 19 столетий лизинг чаще всего использовался в сельскохозяйственном секторе. Позже он стал обычный делом для жителей городов. Современное законодательство, регулирующее отношения между арендатором и владельцем собственности, развивалось под влиянием «свободной руки» рынка Адама Смита и принципа невмешательства. Со временем начали возникать поправки о защите прав покупателя. В конечном счете во многих странах произошли реформы, которые сделали спокойнее жизнь арендаторов. На сегодняшний день обе стороны договора лизинга защищены во всех развитых государствах практически одинаково.

Читайте так же:  Можно ли налог на имущество платить частями

Определение и общая информация

Возвратный лизинг – это финансовая операция, при которой один рыночный субъект продает свой актив, а потом берет его же в аренду на долгосрочный период. Таким образом, он получает возможность пользоваться оборудованием, которое ему больше не принадлежит. Данная операция чаще всего используется для основных средств, в частности, недвижимости, а также долговечных средств производства, например, самолетов и поездов. Термин может применяться национальными правительствами для обозначения продажи и последующей аренды собственных территориальных активов. США хотели продать Фолклендские острова Аргентине и использовать возвратный лизинг для их дальнейшего использования на протяжении последующих 99 лет. Аналогичным был договор с Китаем о Гонконге. Применение такой операции обычно вызвано финансовыми или налоговыми аспектами деятельности хозяйствующего субъекта.

Возвратный лизинг: схема

Данная финансовая операция обязательно включает двух участников. Первый из них одновременно выступает продавцом своего имущества и лизингополучаетелем. Он теряет права собственности на оборудование, недвижимость или транспортные средства, но получает возможность продолжить пользоваться ими за определенную плату. Рассмотрим возвратный лизинг недвижимости:

  1. Снять актив с баланса.
  2. Заключить долгосрочный договор, по которому будет осуществляться возвратный лизинг.
  3. Продать объект недвижимости и внести аванс.
  4. Растратить полученные от лизингодателя деньги по своему усмотрению.
  5. Продолжать использовать актив и выплачивать ежемесячные платежи за это.
  6. Занести расходы в баланс, уменьшив налогооблагаемую прибыль предприятия.
  7. По истечении срока договора получить недвижимость обратно в свою собственность.

Нужно понимать, что при нарушении лизингополучателем условий соглашения новый собственник может расторгнуть соглашение в одностороннем порядке и отказаться возвращать актив.

Договор возвратного лизинга

По условиям соглашения после покупки актив передается продавцу за определенную плату. Основной причиной использования такой операции, как возвратный лизинг, является передача прав собственности холдинговой компании с сбережением стоимости и прибыльности актива. Также продавец может получить дополнительные денежные ресурсы, передавая покупателю хозяйственное средство. Для лизингодателя данная операция является долгосрочной обеспеченной инвестицией. Он может не беспокоиться о потере денег или оговоренных процентов, потому что у него всегда есть возможность оставить себе актив при нарушении продавцом условий договора. Возвратный лизинг физическим лицам часто практикуют инвестиционные трасты, которые оперируют большим количеством недвижимости, начиная от офисных помещений и заканчивая больницами и квартирами.

Ключевые элементы соглашения

Лизинговые отношения закрепляются юридическим контрактом. В США ему присущи еще и черты сделки. Каждый из видов лизинга имеет свои особые условия, которые оговариваются в соглашении. В общем виде контракт включает следующие аспекты:

  • Названия сторон соглашения.
  • Начальная дата и термин действия контракта.
  • Расположение объекта лизинга.
  • Условие относительно автоматического продления, если это было согласовано сторонами.
  • Размер и периодичность платежей за использование актива.
  • Другие условия (страховка за потери, ограничение применения имущества, обслуживание и кто за него отвечает).
  • Пункт о прекращении договора (описывает ситуацию, когда контракт закончится досрочно или будет отменен).

Возможные решения проблемы «ядовитых» банковских активов

По мнению бизнес-редактора BBC Роберта Пестона, одним из способов борьбы с ипотечным кризисом является возвратный лизинг. Он выделяет два главным преимущества данной операции:

  • Нет необходимости оценки «ядовитых» активов.
  • Потери от последних поглощаются банками четко фиксированными группами на протяжении долгосрочного периода.

[2]

Причины для отказа от права собственности

Возвратный лизинг оборудования обычно начинается с того, что одна сторона (обычно корпорация) продает недвижимость другой (чаще всего институциональному инвестору или трастовому фонду). Потом она берет ее в аренду за процент на определенный термин. Главными причинами проведения такой финансовой операции являются:

  • Расширение бизнеса, покупка нового оборудования для производства, инвестирование в новые возможности. Лизинг автомобилей или других активов позволяет корпорации получить доступ к большим капиталам, чем традиционные финансовые механизмы. При продаже предприятие получает доступ к 100 % стоимости хозяйственных средств. Традиционные финансовые механизмы ограничивают сумму нормами соотношения займа к стоимости и покрытию.
  • Оплата долгов и улучшение балансовых показателей компании.
  • Уменьшение налоговых обязательств лизингополучателя, что вызвано увеличением стоимости земельных участков и недвижимости. Более того продавец, арендуя помещения, может вычесть данные платежи как законные расходы.
  • Ограничение рисков, связанных с владением недвижимости, например, цикличными рыночными колебаниями.

Преимущества для лизингодателя

Инвестор или трастовый фонд, приобретая права собственности на недвижимость или другие активы, также имеет на это достаточно причин. Среди них:

  • Честный возврат от инвестирования в форме рентных платежей на протяжении лизингового термина, владение амортизируемым активом, у которого уже есть надежный арендатор.
  • Наличие долгосрочного соглашения по активу в собственности с гарантированными ежемесячными платежами.
  • Возможность вычитания инвестиций в амортизируемую недвижимость, автомобиль или оборудование из налоговой базы, что позволит быстрее вернуть потраченные на его приобретение деньги.
Читайте так же:  Мфо екапуста (e-kapusta) обзор предложений и отзывы

Законодательная база в разных странах

Соглашения о возвратном лизинге популярны во Франции, США, Великобритании, Австралии, Азии и даже Индии. И этому есть простое объяснение. Во Франции заключение такого договора имеет значительные выгоды в налогообложении. По схеме продавец может использовать собственность от одной до восьми недель в год (максимально – шесть из двенадцати месяцев). Французское правительство стимулирует, предоставляя налоговые льготы, возвратный лизинг в туристической сфере, чтобы смягчить нехватку жилья, сдаваемого в аренду. Схема также может использовать при приобретении свободной земли, которая потом опять отдается в пользовании государству. Типичный договор о лизинге обычно заключается во Франции на 9-11 лет и может быть продолжен.

В США такая финансовая операция обычно совершается с недвижимостью. Она носит характер займа, где рентные платежи выступают в качестве процентов по нему. Нехватка финансирования заставляет все больше предприятий обращаться к такой операции как возвратный лизинг оборудования. Она позволяет быстро получить значительные денежные вливания. Следует отметить, что договор может как предусматривать возврат права собственности в конце срока, так и оставлять имущество во владении инвестора. В первом случае это происходит в конце года на случай проверки Внутренней налоговой службой.

Концепция возвратного лизинга широко распространена в европейских странах, в частности, в Испании и Швейцарии. Чаще всего продаваемыми активами выступают студии, квартиры и виллы. Чаще всего они расположены рядом с лыжными и пляжными курортами, гольф-клубами.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки. При такой операции лизингополучатель одновременно выступает и продавцом лизингового имущества. Проще говоря, организация продает свое имущество (производственное оборудование, недвижимость, спецтехнику или транспорт) лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор, по условиям которого получает это же имущество в аренду.

При оформлении договора возвратного лизинга организация вносит аванс из собственных средств лизингодателю, обычно в размере 30% от стоимости предмета лизинга. Право собственности на имущество переходит к лизингодателю на весь срок действия договора. В течение этого времени лизингополучатель выплачивает лизинговой компании ежемесячные платежи. По окончании договора имущество вновь переходит в собственность организации.

Такая схема лизинговой сделки позволяет организации:

— снять с баланса актив, но при этом продолжать его использовать, поскольку смена собственника происходит только документально;

— отнести лизинговые платежи в статью затрат и снизить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

— потратить полученные деньги от продажи имущества по своему усмотрению (на увеличение оборотных средств или покрытие их недостатка, на модернизацию производства или закупку нового оборудования и т. д.).

Как правило, возвратный лизинг рассчитан на длительный срок. В среднем договоры заключаются на срок от года до пяти лет, в зависимости от типа имущества и степени его износа. К примеру, чем дороже имущество, тем дольше будет срок действия договора лизинга.

Стоит отметить, что при таком виде лизинговой сделки в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право его расторгнуть, а имущество оставить себе.

Возвратный лизинг организации часто используют для оптимизации налогообложения. Однако, в свою очередь, налоговые органы тщательно проверяют сделки такого рода, особенно если ее участниками являются взаимосвязанные компании. Если в ходе проверки налоговики признают, что сделка заключена только с целью уменьшения налогооблагаемой базы лизингополучателя, то ему могут отказать в налоговых вычетах и возмещении НДС или, если они были уже получены, потребовать от него их компенсации с учетом штрафов и пеней. Поэтому организации перед тем, как заключить договор возвратного лизинга, необходимо тщательно подготовить его экономическое обоснование.

Смотреть что такое «Возвратный лизинг» в других словарях:

Возвратный лизинг — лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и поставщиком лизингуемого оборудования. При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это же… … Финансовый словарь

Возвратный лизинг — Возвратный или обратный лизинг это финансовая операция, в которой одна сторона (Продавец) продает активы другой стороне (Покупателю) при условии, что Покупатель впоследствии сдаст эти активы в аренду Продавцу. Возвратный лизинг, как правило … Википедия

[1]

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см. Лизинг возвратный … Юридический словарь

Возвратный лизинг — вид лизинга, связанный с реализацией договора лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Источник: МОДЕЛЬНЫЙ ЗАКОН О ЛИЗИНГЕ … Официальная терминология

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Возвратный лизинг — (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Энциклопедия права

возвратный лизинг — см. лизинг возвратный. * * * (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Большой юридический словарь

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см ЛИЗ БЭК … Энциклопедический словарь экономики и права

Читайте так же:  Где взять кредит под залог оборудования топ-5 предложений банков

Возвратный лизинг — Разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. ст. 7 федерального закона от 29.10.1998 № 164 ФЗ О лизинге . В настоящее время из текста закона изъято это… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Лизинг — – вид договора, по которому одна сторона (лизингодатель) приобретает имущество с целью передать его в аренду другой стороне (лизингополучателю).В традиционной кредитной схеме, если организации требуется приобрести какое то имущество, то она… … Банковская энциклопедия

Что такое возвратный лизинг: понятие и главные условия договора

Любой вид лизинга направлен на отсроченное приобретение имущества с целью обновления или пополнения основных средств предприятия. С его помощью субъект пользуется дорогостоящей техникой, транспортом, оборудованием, не имея достаточной суммы для единовременного выкупа.

Сделка предполагает, что выкупная стоимость предмета погашается путем внесения ежемесячных платежей, и на момент окончания ее срока указанная сумма выплачивается в полном объеме. Таким образом, хозяином вещи становится ее пользователь.

Суть понятия

В общем понимании считается, что сторонами выступают разные субъекты: лизинговая компания (дилер), клиент, продавец. Это верно для финансового и операционного лизинга. Помимо них существует еще одна разновидность сделок – возвратный лизинг, он представляет собой соглашение, в котором продавец (поставщик) и клиент – одно и то же юридическое лицо.

Сущность мероприятия в том, что клиент продает свое имущество компании, после чего заключает с ней сделку, на основании которой принимает это же имущество в аренду с последующим выкупом. Такое развитие событий позволяет получить выручку за имущество и продолжать пользоваться им, несмотря на то, что юридическим его владельцем является третье лицо.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Возвратный лизинг применяется фирмами в отношении собственных основных средств с длительным сроком амортизации и движимого имущества, которое предназначено для эксплуатации в течение более, чем 10 лет.

Договора обратного лизинга заключаются и между государствами для отчуждения и аренды собственных территорий. Например, сделка между Северной Америкой и Аргентиной, когда США продали, а затем на 99 лет арендовали у юга Фолклендские острова.

Целесообразность возвратного лизинга для юридических лиц объясняется финансово-экономическим аспектами и освобождением от налогового бремени.

Зачем нужен возвратный лизинг

Хозяйствующие субъекты прибегают к данной операции в следующих целях:

  • высвобождение денежных средств для запуска их в коммерческий оборот;
  • восполнение текущих оборотных капиталов;
  • оптимизация налогообложения для клиента;
  • обновление оборудования без большой финансовой нагрузки.

Что касается первого пункта, то стоимость лизингового имущества возвращается к клиенту от купившего его лизингодателя, т.е. высвобождается при фактическом сохранении проданного актива. Клиент направляет эти средства на расширение производства и повышение его рентабельности. Одновременно с этим происходит и восполнение оборотных капиталов. Поскольку объект продается не по балансовой, а по рыночной, более высокой стоимости.

Налоговая оптимизация состоит в том, что получатель не платит налог на имущество. Пока сделка в силе оно принадлежит лизинговой компании, которая сама несет денежную повинность перед государством. Известно, что расходы на оплату налогов включены в ежемесячные платежи и, казалось бы, что предприятие получателя фактически не освобождается от имущественного сбора.

Однако, ежемесячные платежи включаются в состав себестоимости продукции или услуг, и размер налогооблагаемой прибыли в любом случае уменьшается. Такой эффект заметят только рентабельные производства, имеющие от деятельности стабильно высокий или средний доход.

В силу ускоренной амортизации снижается размер имущественного налога. Это объясняется тем, что имущество, проданное предприятием и сразу оформленное им в аренду, отражается на внебалансовом счете. На баланс оно переходит уже не по рыночной, а по остаточной цене после окончания срока сделки.

Переоснащение нередко лишает предприятие последних финансовых сил. Возвратный лизинг дает возможность обновить оборудование, получить качественную материально-техническую базу и вернуть деньги, израсходованные на ее покупку. В России эта категория соглашений редко применяется для физических лиц.

Этапы проведения сделки

Как уже сказано, эта схема состоит из двух участников – клиента (продавца) и лизингодателя. Первая сторона отчуждает свое имущество второй и лишается прав собственности на нее, при этом сохраняя за собой право возмездного пользования. На примере рассмотрим этапы возвратного лизинга недвижимости, как наиболее часто отчуждаемого актива:

  • снятие с баланса компании-клиента;
  • выбор контрагента;
  • подписание договора купли-продажи актива, составление передаточного акта;
  • получение оплаты от лизингодателя;
  • подписание договора возвратного лизинга и внесение авансового платежа;
  • передача объекта пользователю, с последующей ежемесячной оплатой.

Важно отметить, что на всех этапах сделки ее предмет (если это движимое имущество) остается у клиента. Фактически оно не передается лизинговой компании. Все процессы отчуждения и получения производятся на бумаге.

При отсутствии собственных средств у сторон сделки, в возвратном лизинге участвуют банк или другое кредитное учреждение.

Список документов

Предприятие, планирующее продать имущество лизинговой компании, чтобы получить его в аренду, подготавливает:

  1. Технические и юридические документы, касающиеся объекта отчуждения – техпаспорта, регистрационные свидетельства, накладные и др. После продажи они передаются новому собственнику и остаются у него до прекращения договора;
  2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, подтверждающую действительно статуса клиента;
  3. Бухгалтерский баланс за последние 6 месяцев;
  4. Сведения об отсутствии налоговой задолженности;
  5. Справки из банков об отсутствии просрочек и задолженностей по кредитам;
  6. Выписки расчетных счетов о наличии денежных остатков и проведенных операциях за 6 предыдущих месяцев.
Читайте так же:  Кто занимается выкупом долгов физических и юридических лиц что нужно знать

Если предметом сделки выступает автомобиль или специальная техника, лизингодатель после ее подписания выдает клиенту доверенность на управление.

Без чего не обходится возвратный лизинг

К данным параметрам относятся процентная ставка, первоначальный взнос, ограниченный срок сделки, залоговое обеспечение.

В большинстве случаев освещаемая сделка обходится без первоначального взноса. Но существуют исключения, когда собственник требует внесения аванса, который варьируется в пределах от 10% до 49% стоимости объекта. Чем меньше его ликвидность, тем выше размер аванса.

Согласно гражданскому законодательству РФ, единой процентной ставки в этом разделе отношений не существует. Компании определяют ее самостоятельно исходя из срока возврата, стоимости, характера и вида имущества. В среднем ставка составляет 10-25% годовых.

Договор возвратного лизинга действует 12-36 месяцев. Он относится к категории среднесрочных. В редких случаях его действие продлевается до 5 лет.

В большинстве случаев лизинговая сделка не нуждается в залоговом обеспечении, имущество юридически принадлежит дилеру, а значит риски сведены к минимуму. Это не совсем так. Имущество находится во владении другой стороны, поэтому опасность его гибели, утраты или порчи сохраняется. Норма о залоге не установлена законом, в связи с этим компания на свое усмотрение решает этот вопрос.

В большей части договоров залог не нужен. Но если предметом выступает объект с низкой ликвидностью, то в виде обеспечения своих интересов компания требует поручительства третьей стороны. Поскольку в случае неплатежеспособности получателя и возврата имущества, компания рискует не продать его. В результате чего не рассчитается с кредитором, если таковой имеется, и не возместит свои затраты.

Договор и его главные условия

Ключевыми условиями договора обратного лизинга выступают:

[3]

В контракте возвратного лизинга содержатся и другие условия, определенные участниками. Данный список является обязательным. Без него сделка не будет иметь юридической силы.

Риски возвратного лизинга

При заключении сделки следует внимательно изучить репутацию будущего лизингодателя. Поскольку имеется опасность недобросовестного поведения с его стороны. Она заключается в том, что компания по какой-либо причине может не продать имущество лизингополучателю, закрыться или обанкротиться после получения всей выкупной стоимости.

Другой риск заключается в пристальном внимании ФНС к таким сделкам. Предприятия, работающие в рамках возвратного лизинга, получают налоговые преференции, в связи с чем часто подвергаются внеплановым проверкам.

Видео: что делать, если договор лизинга не исполнен.

Операционный лизинг и финансовый лизинг: что это такое и чем они отличаются

Своеобразная «палочка-выручалочка» для многих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – это операционный лизинг. Он позволяет регулярно обновлять активы предприятия, не привлекая крупных финансовых вложений.

От того, какая форма лизинга будет выбрана физическим или юридическим лицом, зависят ключевые условия сделки – начиная от ставки удорожания, заканчивая тонкостями налогообложения. Давайте разберемся, чем операционный лизинг отличается от финансовой формы, и в чем выгода его использования?

Оперативный (операционный, эксплуатационный) лизинг – это финансовый инструмент, наделяющий лизингополучателя правом пользования имуществом и обязанностью его возвращения лизингодателю по окончании периода действия договора.

Внимание! Заключение договора оперативного лизинга не влечет за собой права собственности у получателя – у второй стороны возникает только право пользования.

  1. соглашение заключается на короткий или средний промежуток времени, не превышающий экономический период службы имущества,
  2. обычно используется для реализации новых и разовых проектов (к примеру, для выполнения строительных работ),
  3. ставка, используемая для расчета размеров лизинговых платежей, существенно выше, нежели при финансовой форме.

Характерная черта оперативного инструмента – предмет договора возвращается в распоряжение ЛК, поэтому особое внимание при заключении сделки обращайте на сроки и условия возврата.

Чем отличается от аренды?

Фактически имуществом владеет лизингодатель, поскольку все издержки и заботы возлагаются именно на него (несмотря на то, что в последующем они перекладываются на реального пользователя в лице лизингополучателя).

Различия между арендой и лизингом проявляются при формировании стоимости услуги. Для наглядности существенные отличия между ними приведены в таблице:

Наименование финансового инструмента Выбор объекта договора Состояние предмета соглашения Оплата Период действия соглашения
Операционный лизинг В пользование переходит имущество, которое специально приобретается для субъектов. Выбор предмета договора осуществляется клиентом самостоятельно. Имущество только новое, т.е. не бывшее ранее в использовании. Дороже Краткосрочный контракт (если сравнивать со сроком полезной эксплуатации имущества).
Аренда Предполагает выбор арендатором имущества, уже находящегося на праве собственности у арендодателя. Допускается передача любого имущества, при этом степень его износа учету не подлежит. Дешевле Является более длительный

Преимущественное право лизингополучателя

По окончании периода действия договора у физического или юридического лица появляется преимущественное право:

  • Выкупа имущества, но по остаточной стоимости, определяемой по факту использования лизингополучателем;
  • Продления аренды, т.е. восстановление права пользования и обязанности по выплате регулярных платежей;
  • Возврата имущества лизинговой компании, при этом договор расторгается, но возможность его повторного заключения не исключается.
Читайте так же:  Процедура банкротства юридического лица что нужно знать

Порядок получения имущества с использованием этого финансового инструмента не отличается – необходимо выбрать ЛК, подать документы к рассмотрению, дождаться одобрения заявки и подписать договор.

Нюансы оперативного лизинга

Договор заключается на период, не превышающий срок амортизации имущества. Лизингодатель не выплачивает стоимость переданного ему в пользование транспорта, оборудования или техники – он вносит только плату за предоставление возможности эксплуатации имущества.

Если во время действия договора вещь будет утрачена, потеряна или уничтожена, то вся ответственность возлагается на лизингодателя, в лице которого выступает организация, аффилированная банком либо лизинговая компания.

Если имущество, переданное физическому либо юридическому лицу в пользование, непригодно для дальнейшей эксплуатации, то оно вправе в одностороннем порядке и в собственных интересах расторгнуть договор.

Сравнение между формами лизинга

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель при оформлении договора стремится максимально быстро погасить расходы на приобретение имущества. Оборудование, техника и транспортные средства сдаются пользователям на некоторое время (обычно этот срок не превышает 3 лет).

Для удобства главные различия операционного и финансового лизинга приведены в данной таблице:

Вид
Право собственности на имущество Начисление налога на прибыль Обязанность по вынесению НДС Опция досрочного расторжения соглашения или замены За кем сохраняются гарантийные обязательства? Оперативный Сохраняется за лизингодателем Не начисляется Отсутствует Такая возможность имеется при условии, что имущество его не устраивает За ЛК Финансовый Переход получателю после внесения окончательного платежа Начисляется по общему порядку (как при стандартной покупке) Присутствует Расторжение в одностороннем порядке допускается только лизингодателем За производителем объекта

Выгода операционного лизинга

Целесообразность и выгода использования возвратного лизинга определяется рядом обстоятельств, в числе которых предмет договора, условия и порядок его использования, права и обязанности сторон заключенного соглашения.

Поскольку все обязанности по обеспечению сохранности имущества (техническое, сервисное и гарантийное обслуживание) возлагаются на лизингодателя, использование оперативного лизинга выгодно при покупке сложной и постоянно изменяющейся техники, а именно:

  • автомобилей,
  • авиационной техники,
  • компьютеров,
  • оргтехники и иных механизмов.

Однако, использование громоздкого имущества, требующего значительных усилий и расходов при монтаже, сборке (разборке) и ремонте, или недвижимости в качестве предмета договора оперативного лизинга НЕВЫГОДНО тем, что доля таких затрат может оказаться существенной и лишь усилит финансовую нагрузку на предприятие.

Оперативный лизинг представляет отличное решение для формирования автопарков юридических лиц и оснащения техникой строительных компаний. Особое внимание этому финансовому инструменту рекомендуется уделять сезонным организациям.

Плюсы и минусы

Если вы представитель малого или среднего сектора бизнеса, то сотрудничество с ЛК будет выгодно, если вы не имеете ни желания, ни возможности «нагружать» баланс непрофильными активами для краткосрочного использования.

Преимущества:

  • возможность быстро получить необходимое имущество для ведения коммерческой деятельности,
  • немногочисленный комплект документов и лояльные требования к лизингополучателям,
  • освобождение от ряда сложностей, связанных с эксплуатацией транспортного средства,

Недостатки:

  • высокая плата, включающая страховые платежи, расходы на дополнительные сервисы и начисления на ускоренную амортизацию;
  • ограничения на использование имущества – лизингодатель не заинтересован в том, чтобы авто или оборудование эксплуатировалось «до износа».

Внимание! Помните, что операционная сделка обойдется вам дороже финансовой, поскольку в неё включается ряд дополнительных сервисов.

По статистике наиболее широкое распространение этот финансовый инструмент получил в сельском хозяйстве, горнодобывающей промышленности, транспортной отрасли и сфере строительства.

Выгодные предложения ЛК

Предлагаем ознакомиться с предложениями крупных российских компаний:

Наименование ЛК Первоначальный взнос по соглашению Максимальный период действия договора Иные условия
Балтинвест Не менее 10% 2 года Залог не требуется. Преимущество – минимальный комплект документов.
AVIS Не менее 12% От 1 года до 4-х лет Опция по дальнейшему выкупу транспортного средства.
АВторента Не менее 10% От 1 до 2-х лет

Специальные программы предусматривают увеличение периода до 4-х лет

Возможность выбора транспортного средства из автопарка, находящегося на балансе компании Интер Не менее 10% От 1 до 5 лет График внесения платежей определяется в индивидуальном порядке. ALD Automotive Не менее 10% 3 года Полное документальное сопровождение и техническое обслуживание.

Фактически оперативный лизинг – это форма краткосрочной аренды, имеющая несколько специфических особенностей. При выборе лизинговой компании внимательно изучите предложения крупных организаций, чтобы выбрать максимально выгодный вариант.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Видео: операционный лизинг автомобилей.

Источники


  1. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  2. Речи советских адвокатов. — М.: Юридическая литература, 2014. — 172 c.

  3. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.
  4. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
  5. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.
Что такое возвратный лизинг понятие, смысл и особенности программы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here